好团会计>税务>税务问答>正文

【每日答疑】企业追补扣除以前年度应扣未扣支出需履行哪些手续?

  答:企业以前年度发生应扣未扣支出由企业做出专项申报及说明后(以下简称专项申报说明),准予追补至该项目发生年度计算扣除。企业发生的2011年(含)以后应扣未扣支出的专项申报说明的具体操作如下:

  (1)情况说明 企业申报扣除以前年度应扣未扣支出应报送情况说明,情况说明应包括企业名称、纳税人识别号、以前年度应扣未扣的涉税项目扣除年度、扣除的金额、以前年度应扣未扣的原因、影响以前年度纳税所得额和实际应纳所得税额情况,应退税(亏损)情况。

  (2)《以前年度应扣未扣支出情况申报表》企业应报送《以前年度应扣未扣支出情况申报表》(详见附件),《以前年度应扣未扣支出情况申报表》一式两份,一份税务机关受理后留存备查,一份接收人签字后返还企业。

  (3)专项申报 企业追补扣除以前年度应扣未扣支出应报送以下补正专项申报资料: ①应扣未扣所属年度已申报纳税申报表及其附表; ②应扣未扣所属年度补正申报纳税申报表及其附表。


免责声明:好团会计部分文章信息来源于网络以及网友投稿,本网站只负责对文章进行整理、排版、编辑,是出于传递更多信息之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。

税务问答

关闭
关闭