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收款付款管理和应收账款的成本

小编整理:收款付款管理和应收账款的成本,希望大家在学习愉快!

  一、收款管理

  1.收款成本:收款成本包括浮动期成本,管理收款系统的相关费用及第三方处理费用或清算相关费用。

  2.收款浮动期:是由纸基支付工具导致的,有下列三种类型:邮寄浮动期、处理浮动期、结算浮动期。

  二、付款管理

  现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间,主要包括以下方法:使用现金浮游量;推迟应付款的支付;汇票代替支票;改进员工工资支付模式;透支;争取现金流出与现金流入同步;使用零余额账户

  三、应收账款的机会成本

  1.因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益,即为应收账款的机会成本。

  2.应收账款的机会成本=应收账款占用资金*资本成本=应收账款平均余额*变动成本率*资本成本=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本

  四、应收账款的管理成本

  应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时,所增加的费用。主要包括:调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、帐簿的记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的成本等。

  五、应收账款的坏账成本

  在赊销交易中,债务人由于种种原因无力偿还债务,债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失,这种损失就是坏账成本。坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比。

  应收账款的坏账成本=赊销额*预计坏账损失率

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