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流动资金测算的方法

流动资金是佛生产经营性项目投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料、燃料,支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。流动资金测算一般采用分项详细估算法。

  流动资金测算方法

  流动资金是佛生产经营性项目投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料、燃料,支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。流动资金测算一般采用分项详细估算法。

  1、扩大指标估算法

  扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法,一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例,或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行,但准确度不高,一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。

  2、分项详细估算法

  对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中,为简化起见,仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算,计算公式为:

  流动资金=流动资产—流动负债

  流动资产=应收账款+存货+现金

  流动负债=应付账款

  流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金

  流动资金测算的具体步骤,首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数,然后再分项估算占用资金额。

  1)周转次数计算

  周转次数计算公式为: 周转次数=360/最低周转天数

  存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数,参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定,或按部门(行业)规定计算。

  2)存货估算

  存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物,主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算,仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品,并分项进行计算。计算公式为:

  存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品

  外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数

  外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数

  在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数

  产成品=年经营成本/产成品周转次数

  3)应收账款估算

  应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金,包括很多科目,一般只计算应收销售款。计算公式为:

  应收账款=年销售收入/应收账款周转次数

  4)现金需要量估算

  项目流动资金中的现金是指货币资金,即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括企业存现金和银行存款。计算公式为:

  现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

  年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)

  5)流动负债估算

  流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内,需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为:

  应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数

  根据流动资金各项估算结果,汇总编制流动资金估算表。

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